租赁设备涉税事项

文章阐述了关于租赁设备涉税事项，以及租赁设备税目的信息，欢迎批评指正。

简述信息一览：

• 1、什么情况下应该申请填报《跨区域涉税事项报告表》?
• 2、仓储费与仓库租赁费有什么区别
• 3、一般纳税人企业怎样合理避税
• 4、跨区域涉税事项
• 5、请问融资租赁的固定资产的进项税能不能抵扣?
• 6、小规模纳税人常见的涉税问题

什么情况下应该申请填报《跨区域涉税事项报告表》?

根据《国家税务总局关于创新跨区域涉税事项报验管理制度的通知》（税总发〔2017〕103号）第一条第二款规定：“纳税人跨区域经营前不再开具相关证明，改为填报《跨区域涉税事项报告表》。

具体来说，跨区域涉税事项报验适用于几种情况： 跨区域销售货物或提供劳务的企业。 非财务所在地纳税人向其他地区销售货物或提供劳务的企业。 跨区域转移定价企业。 跨区域投资并购等行为。需要注意的是，不同地区的税务机关对于跨区域涉税事项的报验标准和流程可能有所不同。

纳税人跨省（自治区、直辖市和***单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。纳税跨区域经营合同延期的，可以向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。

仓储费与仓库租赁费有什么区别

1、仓储费与仓库租赁费的区别主要有以下三点： 在定义上，仓储费包含仓库租赁费。仓储费通常包括仓库租赁费（即仓库租金）、仓库管理费（包括物资安全性保证、装卸费和运输费用等）；而仓库租赁费通常仅指仓库的租赁使用费，即租金。

2、仓储费与仓库租赁费的区别有以下3点：在定义上，仓储费包含仓库租赁费。仓储费一般所包含的事项较多，一般包含仓库租赁费即仓库租金，仓库管理费即括对物资安全性的保证、所涉物资的装卸费及物资的运输费用等；仓库租赁费一般仅包含仓库的租赁使用费亦即租金。

3、仓储费是指支付给仓库使用者的费用，它涵盖了存储货物的成本。 仓库租赁费是指租用仓库的费用，意味着租户将成为仓库的临时主人，并从他人那里收取仓储费用。 尽管名称不同，根据具体的协议条款，仓储费和仓库租赁费的实际内容可能相同。

4、法律分析：仓储费包括租赁费在内，常见的仓储收费模式是按照仓库租赁费（X元/平/天或者X元/平/月）+库内操作费（入库费、出库费）配送费、增值服务之类的进行综合计算的。仓库租赁费：租仓费用跟库内软硬件设施、租仓面积大小和仓库类型及位置成正比。一般仓租费在0.5-3平/元/天的这个区间内。

一般纳税人企业怎样合理避税

1、一般纳税人企业合理避税可以从以下几个方面入手：首先，充分利用税收优惠政策，例如行业特定的减免税政策。优化企业的供应链管理，选择合适的供应商，确保进项税额的充分抵扣。合理规划固定资产的购置时间，以充分利用折旧和摊销的税收优惠。对业务进行合理拆分，将适用不同税率的业务分开核算。

2、利用管理费用进行避税，如提高坏账准备的提取比率，缩短折旧年限等。 合理提高职工***，如提高员工工资，为员工办理医疗保险等。 选择不同的销售结算方式，推迟收入确认的时间，以延迟纳税。此外，还有利用国家税收优惠政策、转移定价法、成本计算法、融资法和租赁法等避税方法。

3、**延迟确认销售收入**：企业不应仅以收到货款为依据确认销售，而应遵循“权责发生制”原则，按实际发货时间确认销售收入，避免人为推迟收入确认，以减轻税负。 **原材料和废品处理**：对于原材料转让、废品收入，企业应正确分类并记入相应的收入科目，避免错误记账导致税负失衡。

4、另外，巧妙运用当地的税收优惠政策，***取合理措施以满足当地优惠政策所需的条件，同时，对公司进行相应地调整，进行避税。第四就是可以将企业所得收入的一部分分别挂靠在一些其他方面上，比如科研、***、教育以及老少边穷地区。

5、一般纳税人企业如何合理避税？需要从多个环节入手。在销售收入方面，企业应遵循权责发生制原则，按时记录销售收入，避免以收到货款为实现销售的依据，这可能导致发出商品时未及时入账，造成销售收入延迟记录。另外，应确保所有收入都记录为销售收入，并准确计算销项税额，避免遗漏或错误的记录方式。

跨区域涉税事项

1、法律分析：跨区域涉税事项报验具体操作步骤为纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的国税机关、地税机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的国税机关填报《经营地涉税事项反馈表》。

2、其中，跨区域涉税事项报验就是指在涉税事项发生地以外的其他地方实施的涉税交易或行为，需要向非财务所在地税务机关进行申报和报验。具体来说，跨区域涉税事项报验适用于几种情况： 跨区域销售货物或提供劳务的企业。 非财务所在地纳税人向其他地区销售货物或提供劳务的企业。 跨区域转移定价企业。

3、一般来说，跨区域涉税事项核销流程包括以下几个步骤：申请核销：企业需要在规定的时间内向当地税务机关提交核销申请，并提供相关资料，如合同、***、付款凭证等。审核资料：税务机关会对企业提交的资料进行审核，核实相关业务的真实性、合法性和准确性。

4、法律分析：纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的国税机关、地税机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的国税机关办理经营地涉税事项反馈，经营地的国税机关于事项办结后将相关信息反馈给机构所在地的国税机关。纳税人不需要另行向机构所在地的税务机关反馈。

5、纳税人跨省（自治区、直辖市和***单列市）临时从事生产经营活动的，向机构所在地的税务机关填报《跨区域涉税事项报告表》。纳税跨区域经营合同延期的，可以向经营地或机构所在地的税务机关办理报验管理有效期限延期手续。

6、法律分析：可以带上合同、完税证明、外经证明、去税务局直接核销。税清算以后才可以核销的。 纳税人跨区域经营活动结束后，应当结清经营地的国税机关、地税机关的应纳税款以及其他涉税事项，向经营地的国税机关填报《经营地涉税事项反馈表》，经营地的国税机关核对《经营地涉税事项反馈表》后。

请问融资租赁的固定资产的进项税能不能抵扣?

1、法律分析：融资租赁中的固定资产进项可以进行抵扣。取得的途径是购入、自制（包括改扩建、安装）、实物投资、捐赠的固定资产税法规定可以扣除，缴纳营业税其进项税额不得从销项税额中抵扣；缴纳增值税其进项税额可以从销项税额中抵扣。融资租赁利息进项税不能抵扣。

2、法律主观：融资租赁固定资产进项可以抵扣。从事的融资租赁业务，若缴纳营业税，对购入设备用于提供非增值税应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若缴纳增值税，对购入设备用于增值税应税项目，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

3、融资租赁固定资产进项可以抵扣，从事的融资租赁业务，若缴纳营业税，对购入设备用于提供非增值税应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。若缴纳增值税，对购入设备用于增值税应税项目，其进项税额可以从销项税额中抵扣。

4、融资租入固定资产，取得的购进增值税***，进项税是可以抵扣的。

5、纳税人通过融资租赁方式租入的固定资产，只有当所有权由出租方转移给承租方时，才能进行固定资产进项税额的抵扣。在会计处理上，若融资租入固定资产总额超过资产总额30%，租赁开始日时，按较低者入账，差额计入未确认融资费用。若总额不超过资产总额30%，直接按应付融资租赁款入账。

6、不要交增值税，融资租赁的固定资产只要拥有使用权，并没有其所有权的，所以固定资产的进项税不能在融资公司进行抵扣，融资租赁固定资产开具也是营业税。后续还要用实际利率法对未确认融资费用进行摊销到财务费用，每期付租金减少长期应付款，每期还要对融资租入固定资产计提折旧。

小规模纳税人常见的涉税问题

1、小规模/个体户，7个涉税风险点 作废***现象：公司存在大量作废***或虚蔽开票金额快达到免征额临界点时，出现作废***现象，这些都会被税局秋后算账！ 误判纳税人身份：会计认为小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这种理解是错误的。

2、小规模纳税人在日常经营中常见的涉税问题包括：首先如何确定自己是否符合小规模纳税人的标准，这是非常基本但又十分重要的问题。其次如何开具和使用增值税普通***，特别是在能否自行开具增值税专用***方面的规定。然后如何计算和缴纳增值税，包括免税额度的应用以及简易计税方法的使用。

3、增值税小规模纳税人月销售额或营业额不超过3万元（含3万元）的，按规定免征增值税。其中，以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过9万元的，按规定免征增值税。

4、存在大量作废***或作废***异常 公司存在大量的作废***或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废***现象，这些都会被税局秋后算账！ 超标强制转为一般纳税人 有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。

5、在增值税的计算上，小规模纳税人不会涉及进项税额的抵扣，而是将进项税额作为成本费用处理。例如，一家服装公司***购100元（含税）的衣服，销售价格为200元，其增值税的计算方式与一般纳税人不同。 常见问题汇总 - 小规模纳税人需注意，开具***时应确保有相应的成本***对应，以避免可能的涉税风险。

关于租赁设备涉税事项，以及租赁设备税目的相关信息分享结束，感谢你的耐心阅读，希望对你有所帮助。