设备租赁可以简易计税嘛

今天给大家分享设备租赁可以简易计税，其中也会对设备租赁可以简易计税嘛的内容是什么进行解释。

简述信息一览：

• 1、一般纳税人适用简易计税的项目
• 2、设备租赁公司应该如何进行税收筹划
• 3、一般纳税人什么情形可以选择简易计税
• 4、建筑业一般纳税人如采用简易计税3%,还可以抵扣进项吗?
• 5、不动产的租赁税率及账务处理(含案例)

一般纳税人适用简易计税的项目

1、光伏发电项目发电户销售电力产品。（总局公告2014年第32号）2自2015年9月1日起至2016年6月30日，对增值税一般纳税人销售的库存化肥。（财税〔2015〕***号）2药品经营企业销售生物制品。

2、一般纳税人发生下列应税行为可以选择适用简易计税方法计税：（1）公共交通运输服务，包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车；（2）电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务、收派服务和文化体育服务。

3、为建筑工程老项目提供的建筑服务的一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税。跨县（市）提供建筑服务的一般纳税人可以选择适用简易计税方法计税，销售额按照3%的征收率计算应纳税额。

4、纳税人需注意，一旦选择简易计税，36个月内不能随意变更，且对于兼营项目需分别核算适用税率，用于免税或非增值税项目的进项税额不得抵扣。以下是具体适用情况的详细描述： 公共交通运输服务涵盖轮渡、公交、地铁、出租车等，适用简易计税。

5、．为建筑工程老项目提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。

6、一般纳税人销售自产货物，可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税：属于增值税一般纳税人的单***血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易方法依照6%征收率计算应纳税额，但不得对外开具增值税专用***。

设备租赁公司应该如何进行税收筹划

例1：河北省美集公司在“营改增”试点后被认定为增值税一般纳税人，2014年1月共取得营业额（销售额）600万元，其中提供设备租赁取得收入400万元（含税）、对境内单位提供信息技术咨询服务取得收入200万元（含税），当月可抵扣的进项税额为30万元。请对其进行纳税筹划。

融资租赁发生的租赁费不得直接扣除，承租方支付的手续费，以及安装交付使用后支付的利息等可在支付时直接扣除；（2）融资租赁设备可以计提折旧并在税前扣除，而租赁费高于折旧的差额也可以税前扣除；（3）租赁费通过举债支付，其利息可以在税前列支。

设备租赁税可以用以下方式进行抵扣：增值税进项税额抵扣 对于设备租赁产生的增值税，企业可以通过进项税额抵扣的方式来减少税负。具体来说，企业支付的租金若包含增值税，那么在申报纳税时，可以按照规定将相应的增值税进项税额进行抵扣。

在税务处理上，设备租赁企业需要建立健全的财务管理制度，确保税务处理的合规性。同时，应密切关注税收政策的变化，以便及时调整税务策略，确保企业经济效益的最大化。此外，企业在进行税务筹划时，还需注意避免涉嫌偷税漏税等违法行为，确保企业合法合规经营。

一般纳税人什么情形可以选择简易计税

1、一般纳税人简易计税条件如下：一般纳税人销售自己使用过的属于不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税；小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

2、一般纳税人简易计税方法适用情形具体如下：一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。这包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车等。一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。

3、具体有以下4种情形：试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

4、结论：一般纳税人可以***用简易计税方法的情形主要包括公共交通运输服务、动漫产品开发服务、电影放映等文化体育服务，以及建筑服务中的特定环节如清包工、甲供工程、建筑工程的地基与基础等。对于2016年前的不动产销售，无论是自建还是购买的，也允许选择简易计税，但需注意预缴税款并申报。

5、一般纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，即以取得的全部价款和价外费用，扣除代用工单位支付劳务派遣员工的工资、***和为其办理社会保险及住房公积金后的余额为销售额，按照简易计税法计算和缴纳增值税。

6、一般纳税人可以选择适用简易计税方法，按照3%征收率计算应纳税额的有：（27条） 非学历教育服务（68号文）公共交通运输服务。包括轮客渡、公交客运、地铁、城市轻轨、出租车、长途客运、班车。（36号文附件2）经认定的动漫企业为开发动漫产品提供的服务，以及在境内转让动漫版权。

建筑业一般纳税人如***用简易计税3%,还可以抵扣进项吗?

一般来说，能够适用简易征收的项目，取得相应的进项并不容易，所以，在申请之后，适用了较低的征收率，那么这时候相应的进项也不能抵扣了。 需要区分的税率 对于建筑业企业来说，我们需要对一些进项的税率进行区分，以便于对于一般计税的项目，可以获得相应的税率***进行抵扣。

%的增值税专用***不能抵扣进项税额，你需要按照11%的税率来开具***。【法律分析】建筑业一般纳税人符合简易计税方法规定、选择适用简易计税方法按照3%征收率计税的，可以开具3%的增值税专用***，不能抵扣进项税额。

简易征收3%的进项税不可以抵扣。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体***或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。

如果以清包工方式提供建筑服务，可以选择适用简易计税方法，按3%征收率计税，但不能抵扣进项税额。《营业税改征增值税试点有关事项的规定》第一条第（七）项第1款规定：“一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。”简易计税方法按征收率计税。

选择增值税简易计税办法，不得抵扣进项税额。但一般纳税人取得选择简易计税办法开具的3%的增值税专用发 票，可抵扣进项税额。

简易征收3%的进项税不可以抵扣。简易征收（营改增办法中叫简易计税方法计税）一般指的是全额，即以全部销售收入为销售额，按照征收率计算缴纳增值税，不得抵扣进项税额。

不动产的租赁税率及账务处理(含案例)

1、不动产租赁增值税税率为5%至9%不等。具体情况如下：一般纳税人出租不动产2016年5月1日以后取得，增值税一般纳税人出租不动产税率9%，2016年4月30日前取得，选择简易计税办法征收率为5%；小规模纳税人出租不动产适用5%征收率；个体工商户出租住房征收率5%；个人出租不动产征收率5%。

2、国税总局2016第16号公告第三条一般纳税人出租不动产，按照以下规定缴纳增值税：（一）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。

3、小规模纳税人出租不动产税率：单位和个体工商户出租不动产（不含个体工商户出租住房），按照5%的征收率计算应纳税额。个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按5%计算应纳税额。

4、出租不动产，税率11%。如果是一般纳税人出租房屋，按照11%税率计算增值税，可以抵扣进项税额。如果是小规模纳税人出租房屋，按照5%征收率计算缴纳增值税。个体工商户和其他个人出租住房，按照5%征收率减按5%征收增值税。

5、税率 （一）一般纳税人 （1）一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额。（2）一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用一般计税方法计税，适用税率10%（2018年5月1日起为10%）。

6、一般纳税人租赁费开增值税专用***：有形动产租赁税率是17%，不动产租赁税率是11%。

关于设备租赁可以简易计税和设备租赁可以简易计税嘛的介绍到此就结束了，感谢你花时间阅读本站内容，更多关于设备租赁可以简易计税嘛、设备租赁可以简易计税的信息别忘了在本站搜索。